近年来，以贪 污贿赂犯罪为上游犯罪的洗钱犯罪案件数量呈逐年上升趋势，贪 污贿赂类洗钱犯罪也呈现出一些新的特征。

一、贪 污贿赂洗钱的常用手法

为了掩饰和隐瞒贪 污贿赂所得，腐败分子必然会采取一定手法对贪 污贿赂所得进行存放、转移、转换和清洗。贪 污贿赂洗钱的手法多种多样，常见手法如下：

1.使用隐蔽账户存放资金

洗钱者会利用一些未公开或不易被发现的账户进行资金存放，这些账户是匿名的、离岸的或是通过复杂结构隐藏的。主要包括两种情形：一种是使用或控制他人账户存放资金（如亲属、非关系密切人的账户等）；另一种是使用以虚假身份开立的虚假账户存放资金。

2.通过投资和消费来转换贪 污贿赂所得

主要包括投资转换和消费转换两种手法。投资转换中，如股票投资，即将贪 污贿赂所得的资金用于购买股票，尤其是那些高价、高波动的股票，通过股票市场的波动来掩盖资金的来源；房地产投资，即通过购买房产或进行房地产开发来隐匿资金。消费转换中，如使用贪 污贿赂所得的资金购买昂贵的汽车、珠宝、艺术品等高档商品；通过奢侈的生活消费，如豪华旅游、高档餐饮、娱乐活动等，将资金直接消费掉。

3.构造复杂金融交易拉长资金链条

该手法是贪 污贿赂洗钱中的一种高级手法，涉及股票交易、期货交易、外汇交易等多个金融工具和交易结构。洗钱者会利用这些交易进行复杂的资金转移和操作，以制造资金流动的假象，并试图将非法所得融入合法的金融体系中。如通过反复的银行转账、证券买卖、保险理赔等方式进行资金的转移和转化，使得资金在经过多个环节和账户后难以追溯其原始来源；利用金融衍生产品等工具来进一步复杂化交易结构，增加追踪的难度。

4.将贪 污贿赂所得转移出国（境）

为逃避本国法律的制裁和监管，一些腐败分子会将贪 污贿赂所得转移出国（境）。如通过设立“空壳”公司或直接通过地下钱庄等进行跨境转款；利用子女留学、家属定居海外，将非法所得转移至国外；直接在境外收受贿赂，由行贿人将贿赂款项直接存入腐败分子在境外的账户，或转移为境外的房产等不动产等。

5.通过虚拟货币清洗贪 污贿赂所得

通过虚拟货币清洗贪 污贿赂所得是一种新型的洗钱手法，具有高度的隐蔽性和跨境性。这种手法利用了虚拟货币（例如BTC）的特性，如匿名性、去中心化和跨境交易的便捷性，使得贪 污贿赂所得能够迅速并难以追踪地转换为虚拟资产。

6.通过博彩方式清洗贪 污贿赂所得

通过博彩行业进行洗钱，将贪 污贿赂所得的资金转化为赌资、投注款，通过赌博输赢或购买公私彩票的方式，将非法所得“合法化”。如出境赌博，先将贪 污贿赂所得的资金兑换为现金或电子货币，支付一定手续费获取赌场赢利支票，或者真实出境参与赌博；以赃款购买其他巨奖得主的兑奖权将赃款洗白，或者购买各类公益彩票实现对赃款的清洗。

7.通过艺术品拍卖清洗贪 污贿赂所得

具体操作中，腐败分子先与知名艺术机构或艺术家合作，安排鉴定专家进行虚假鉴定等，对艺术品进行价值炒作；然后，控制拍卖价格，使艺术品以远高于实际价值的价格成交；最后，获得艺术品拍卖资金，将非法所得融入合法的金融体系中，从而实现资金的清洗和转移，。

二、贪 污贿赂类洗钱犯罪的特征

1.犯罪主体专业化

贪 污贿赂类洗钱犯罪的被告人普遍具备较高的职业素养和专业技能，大多熟悉金融、财务和法律知识，熟悉金融市场的运作规律和监管机制。许多国企财会人员、法律人员通过职务之便，运用专业技能来从事洗钱活动，洗钱活动的职业化和专业化水平较高。

2.犯罪手法多样性

贪 污贿赂类洗钱犯罪中，犯罪分子往往会根据自身的背景、资源以及犯罪所得的性质和规模，选择最适合自己的洗钱方式，例如提供资金账户、财产转换、跨境资金转移、利用虚假交易、艺术品拍卖、虚拟货币交易等。

3.洗钱犯罪方式隐蔽化

为达到掩饰、隐瞒目的，犯罪分子通常采取极为隐蔽的方式清洗贪 污贿赂所得。如通过复杂化的金融交易（资金的跨境转移、银行账户的频繁转移、资产的快速买卖等）；利用合法的商业活动作为掩护，将非法资金混入合法资金中；使用加密货币等新型金融工具等，使得洗钱行为更加复杂和隐蔽。

4.洗钱行为人与上游犯罪人多数具有密切关系

在贪 污贿赂类洗钱犯罪中，洗钱行为人与上游犯罪人多数具有密切关系，表现为家庭成员、亲友、同事、合作伙伴等，他们之间存在某种形式的信任或合作基础。

5.洗钱行为的发生阶段不受上游犯罪发生时间限制

 首先，洗钱行为本身是一个独立的犯罪过程，洗钱行为人可能在上游犯罪实施完成后一段时间，甚至几年之后，才开始进行洗钱活动。其次，贪 污贿赂犯罪作为洗钱罪的上游犯罪之一，其发生时间具有不确定性。再次，洗钱犯罪通常涉及复杂的金融交易和多种金融工具的使用，如银行账户、金融票据、加密货币等。洗钱行为人可以根据具体情况和需要，选择不同的洗钱方式和时间。最后，《刑法》等相关法律有关洗钱罪的规定，并未明确限定洗钱行为必须在上游犯罪发生后立即进行，而是强调了洗钱行为对犯罪所得及其收益的掩饰、隐瞒性质。所以，从法律层面来看，洗钱行为的发生阶段也不受上游犯罪发生时间的限制。

资料来源：中国政法大学刑事辩护研究中心